В Обединеното кралство подаряването на пари в брой не винаги е необлагаемо, а Британската данъчна служба (HMRC) има своите методи да проследи транзакциите, дори години по-късно.
- Какво се случва: Според правилата във Великобритания, финансовите или материални дарения, осъществени в седемгодишния период преди смъртта на дарителя, подлежат на потенциално облагане с данък наследство (Inheritance Tax). Дължимата сума най-често се удържа от общото наследство, а понякога задължението за плащане пада директно върху лицето, получило подаръка.
- Детайлите: Законът предвижда пет основни изключения (allowances). Всеки човек има право на 3000 паунда годишно "данъчно освободен подарък", който може да се прехвърли за следващата година, ако не се използва. Позволени са и неограничен брой малки подаръци до 250 паунда годишно на различни хора. Сватбените подаръци имат специфични лимити: 5000 паунда за дете, 2500 за внук и 1000 за всеки друг.
- Голямата картина: Основният механизъм при прехвърлянето на значителни средства е 7-годишното правило, известно като "Потенциално освободени трансфери" (PET). Всяко дарение, което надвишава необлагаемия праг от £325 000, е напълно освободено от данък наследство, при условие че дарителят преживее минимум седем години след транзакцията. При смърт преди изтичането на този срок се прилага пропорционално облекчение (Taper Relief), при което данъчната ставка намалява поетапно от стандартните 40% до 8% в зависимост от изминалото време.
- Между редовете: Британската данъчна служба (HMRC) не изисква моментално деклариране на направените финансови подаръци (дарения). Институцията получава тази информация едва след кончината на дарителя чрез лицата, изпълняващи ролята на администратори на наследството*. Те имат законовото задължение да направят пълен преглед на банковите извлечения за последните седем години, като всяко необяснимо теглене на значителни средства може да предизвика официално разследване и налагане на сериозни финансови санкции от страна на държавата.
Подарък или дарение?
За правилното разбиране на британското данъчно законодателство е необходимо предварително терминологично уточнение, свързано с разликите между българската и английската правна система.
В България прехвърлянето на значителни финансови средства между физически лица се класифицира юридически като "дарение", докато "подарък" се използва предимно за по-дребни суми и предмети.
Според правилата на британската данъчна служба (HMRC) обаче, всяко безвъзмездно прехвърляне на средства между физически лица, независимо дали става въпрос за сто или сто хиляди паунда, се категоризира единствено като "Gift" (подарък).
В Обединеното кралство терминът "Donation" (дарение) се прилага строго при прехвърляне на средства към официално регистрирани благотворителни организации (Charities). Поради тази причина, в контекста на британските правила за избягване на данък наследство, понятията "финансов подарък" и "дарение" се припокриват напълно и носят еднаква правна и данъчна тежест.
Британски контекст
- Executors (Изпълнители на завещанието): Хората, които починалият изрично е посочил в завещанието си.
- Administrators (Администратори): Хората (обикновено най-близките роднини), които съдът назначава, ако няма оставено завещание.
- HMRC (HM Revenue and Customs): Данъчната и митническа служба на Негово Величество във Великобритания, която отговаря за събирането на данъците, включително данък общ доход и данък наследство.
- IHT (Inheritance Tax): Данък върху наследството – налог върху имуществото (собственост, пари и вещи) на починало лице във Великобритания. Стандартната ставка е 40% за частта от наследството, която надхвърля необлагаемия праг от 325 000 паунда.
- Nil-rate band: Сумата, до която имуществото ви не се облага с данък наследство. В момента (към юни 2026 г.) основният праг във Великобритания е 325 000 паунда, като над тази сума се прилага ставка от 40%.
(информация: Sky News / The Telegraph | снимка: авторско генерирано тематично изображение Новини Лондон ИИ)
